Disse DQPs inkluderer: 1. Kontohaver /deltaker og annen tillitsforhold (person som gjør investeringsbeslutninger for planen) 2. Selskaper som tilbyr services3. Et medlem av familien av # 1 og # 2 ovenfor (familie definert som ektefelle [mann /kone], stamfar [foreldre, besteforeldre, etc], lineære etterkommere [barn, barnebarn, etc] og ektefeller av lineære utfor) 4. Et aksjeselskap (eller annen enhet) som er 50% eller mer eid (direkte eller indirekte) av # 1, # 2 eller # 3 above5. En offiser, regissør, 10% eller mer eier, eller høyt kompensert ansatt i # 4 above.6.
En 10% eller mer (i hovedstaden i fortjeneste) partner eller medeier av # 4 aboveEvery selv regissert IRA /401 (k) investor bør gjøre dette DQP listen før du gjør noen investments.Too mange synes å tenke på den listen som bare det kontohaver og hans familie. Som du kan se det er litt mer involvert enn det. Dette doesnt krever kalkulus, men du bør faktisk skrive ut listen trinnvis for å sikre at det er komplett. Denne listen kan faktisk bli ganske omfattende hvis du, din familie medlem, eller noen som yter tjenester til planen har eierskap i flere companies.
So, hva er en forbudt transaksjon? I et nøtteskall, når en DQP transacts med en plan det er en forbudte transaksjoner (abbr PT). Trikset her er hva som anses å være en transaksjon. Dette er vanligvis definert i IRC 4975 som når en av følgende skjer mellom en plan og DQP direkte eller indirekte: * salg, bytte eller leie av eiendom * utlån av penger eller utvidelse av kreditt * møblering av varer, tjenester, eller facilitiesSo jeg anser at for å være hovedregelen.
Det er et par spesielle regler, og de mener en PT til også å omfatte: * Når pensjonsmidlene overføres til, brukes av eller opprette fordel for en DQP * Når kontohaver /deltaker dirigerer hans plan i sine egne interesser (til fordel for ham nå i stedet for gjennom en riktig fordeling) * Når kontohaver /delt