Skatte bestemmelser og Schedule M-1
(1) i Form 1120 (Corporation selvangivelse) bro regnskapsmessige verden og Internal Revenue Code. Fordelen med å forstå en inntektsskatt bestemmelsen og en M-1 er at en preparer kan bygge bro mellom disse to verdener.
Dette vil igjen tillate preparer å snakke intelligent med revisorer, kontrollere, finansdirektør offiserer , corporate skatt konsulenter, og angivelsen preparers.
Fordi mange kontrollere og økonomisjefer ikke har en skatt bakgrunn, er det viktig å lære minst det grunnleggende regnskap for skatt på finansielle regnskapsformål.
Denne artikkelen drøfter ikke alle situasjoner som kan oppstå på en inntekt skatt bestemmelsen. Det følgende er ment å dekke formålet med en bestemmelse og komponentene i en bestemmelse, herunder utsatt skattefordel og forpliktelser samt effektiv skattesats.
Artikkelen konkluderer med en inntektsskatt bestemmelse mal med formlene fotnote
Formålet med en inntektsskatt Provision
The Financial Accounting Standards Board utstedt "Statement 109: Regnskap for skatt". (FAS 109 ) i februar 1992. Formålet med FAS 109 er å anerkjenne (a) hvor mye skatt som skal betales eller refunderes for inneværende år og (b) utsatt skatt og eiendeler for fremtidige skattemessige konsekvensene av hendelser som har blitt anerkjent i en aksjeselskap regnskap eller selvangivelse.
I hovedsak FAS 109 krever offentlige selskaper til å avsløre en avstemming av rapportert beløp av skattekostnaden til mengden av skattekostnaden som ville resultere fra å søke innenlandske føderale lovfestede priser til resultat før finansinntekter.
Utsatt skattefordel /forpliktelser:? ". skatt tegnet" Hvordan fungerer de
Teknisk, utsatt skattefordel /forpliktelser timingen eller midlertidige forskjeller multiplisert med skattesatsen, også kjent som Midlertidige forskjeller oppstår der den skattemessige behandlingen av en vare er midlertidig forskjellig fra sin finansielle regnskapsmessige behandlingen.
For eksempel, for en bestemt konto, kan GAAP tillate en $ 20,000 regning og Internal Revenue Code kan tillate bare en $ 8000 skattefradrag. I dette tilfellet vil det være en midlertidig forskjell hvis Internal Revenue Code åpner for de resterende $ 12.000 til fradrag i senere år.
En utsatt skattefordel /forpliktelse er summen av de midlertidige forskjeller for utgående balanse i denne kontoen multiplisert med skattesatsen.
Sluttsaldo er relevant fordi FAS 109 tar en bala