Avskrivninger rapportering blir behandlet som en kostnad i resultatregnskapet, dermed en reduksjon i inntekten. Avskrivninger rapporteringen bør ikke bli utsatt om det er overskudd eller ikke. Hvis avskrivninger rapportering ikke er gjort, vil regnskapet bli feilinformasjon. En unik ting om avskrivninger rapportering er at ingen kontanter utlegget er nødvendig siden dette er bare en fordeling av utgifter basert på forventet økonomisk levetid. Uansett kontanter ble brukt var allerede anerkjent ved kjøp av eiendelen. Det var kapitalisert eller behandlet som en eiendel i balansen.
Konseptet med avskrivninger rapportering strekker seg i driften i flere år mens eiendelen var i bruk. Størrelsen på avskrivningene er den delen av kostnaden for eiendelen som blir tildelt som kostnader i inneværende regnskapsperiode. Avskrivninger rapportering ikke er et regnskapssystem for å endre bokført verdi av eiendelen, men bare en fordeling av utgifter i løpet av de periodene som nytte virksomheten når det gjelder bruk av eiendelen. Lesere av regnskapet kan lett fange opp avskrevet verdien av eiendelen ved å henvise til bokført verdi.
Siden avskrivninger rapportering er basert på anslag, revisjoner er sannsynlig å oppstå. Dette kan skyldes uforutsett fysisk slitasje eller på grunn av den teknologiske utviklingen hvor levetiden til eiendelen vil bli redusert fra det opprinnelige anslaget. I denne forbindelse bør riktige justeringer gjøres av revisor til å løse saken for riktig presentasjon av årsregnskapet. Basert på regnskapsskikk (GAAP), vil ikke endring i levetid for eiendelen ikke gjengi tidligere nedskrivninger rapporterer en feil, men skal nå justeres.
Den forrige anslaget ble antatt å være korrekt på det tidspunktet det ble gjort. Men på grunn av innføring av nye utbygginger og uventede omstendigheter, nytten av eiendelen var affected.To korrigere rapportering av avskrivninger, aksepterte den nåværende regnskapsskikk er å gjøre de nødvendige justeringer i den perioden av låneopptak og fordele den gjenværende verdien av eiendelen over sine nye værende levetid. Så lenge en viss eiendel vil dra mer enn én regnskapsperiode, vil regnskapsførere fortsette å svekke seg eller fordele sin nytte å riktig matche kostnader og inntekter.
Lade fulle kostnaden for eiendelen på en gang er urettferdig for de fremtidige perioder det vil være til nytte. Resultatet er høyere regning på regnskapsåret det ble belastet og lavere utgifter i fremtidige virksomhet. I begge tilfeller er inn