Men ikke kostnadene ved bøker og kost og losji ikke kvalifiserer. For å dekke kost og losji, bøker og andre college utgifter, kan besteforeldrene også ønsker å finansiere IRC § 529 planer. Kvalifiserende medisinske utgifter inkluderer utgifter betalt på vegne av en mottaker til enhver person som tilbyr tjenester for diagnose, kur, mitigation, behandling eller forebygging av sykdom eller i den hensikt å påvirke noen struktur eller funksjon i kroppen eller for transport primært for og viktig til helsehjelp. Treas. Reg. Seksjon 25,2503 6 (b)
(3).
Dekket er betaling for sykehustjenester, sykepleie, medisinsk laboratorium, kirurgisk, dental og andre diagnostiske tjenester, x-stråler, medisin og narkotika (om ikke krever resept), kunstige tenner og lemmer, og ambulanse. Ikke dekket er betalinger for elektiv kirurgi. Endelig kan HEET brukes til å gi medisinsk og langsiktig omsorg forsikring for sin beneficiaries.Creditor Protection: Å maksimere kreditor beskyttelse, bør bobestyrer av HEET bli gitt bred skjønn å foreta utdelinger blant en klasse stønadsmottakere.
Mens en mottaker kan være en bobestyrer, for optimal beskyttelse av eiendeler, er det best å tildele alle distribusjons krefter til en uavhengig tillitsmann eller co bobestyrer. Grantor og /eller de begunstigede kan gis makt til å fjerne og erstatte den uavhengige bobestyrer uten negative eiendom skattemessige konsekvenser, så lenge noen etterfølger bobestyrer så utnevnt ikke er relatert eller underordnet (innenfor betydningen av IRC § 672 (d)) til grantor eller begunstiget trener fjerning power.
Applications: En HEET er oftest brukt som en del av grantor s testamentariske plan for eiendeler utover GST fritak. For eksempel, etter avdødes s GST fritak er allokert til en dynastiet Trust, en del av den gjenværende eiendom kan bli tildelt en HEET. De som ønsker å gjøre en stor arv til veldedighet kan dele veldedige del av sin eiendom mellom en familie fundament