Til slutt, alle tre teknikkene dra nytte av den faktiske avkastningen på de overførte eiendeler i forhold til antatt avkastning benyttes av skattemyndighetene til å verdsette den overførte eiendelen. Men hver teknikk har sine fordeler og ulemper i forhold til others.Grantor Opptjent Livrente Trust (Grat) I den typiske Grat bidrar grantor inntekt produserende eiendeler (dvs. underkapittel S lager eller en interesse i en FLP eller FLLC) til en tillit og mottar en fast betaling (livrente) fra tilliten hvert år. Uansett forblir i tillit når Grat sikt ender pass til resten begunstigede tax free.
For året Grat er opprettet, har grantor gjort en skattepliktig gave lik differansen mellom mengden bidratt (etter å ha vurdert verdsettelses rabatter) og nåverdien av trygd som grantor vil motta. Dette nåverdiberegningen er beregnet ved hjelp av IRC § 7520 sats for den måneden Grat er etablert. Seksjonen 7520 satsen er 120 prosent av den årlige mid term gjeldende føderale rate (AFR). Savvy planleggere vil velge den kombinasjonen av livrente betaling og tillit begrep som vil resultere i at nåverdien av alle fremtidige trygd tilsvarer beløpet som opprinnelig bidro til tillit.
Dermed vil ingen (eller liten) gave skatt ilegges. Hvis Grat s faktiske avkastningen overstiger Section 7520 rate, vil det overskytende takknemlighet passere til Grat remaindermen gratis overføre skatt. Andre overføring skatt besparelser oppstå fordi grantor ikke er særskilt beskattes på trygd, men i stedet er ansvarlig for å betale alle Grat s inntektsskatt. Dette er fordi Grat vil være en grantor tillit. Rev. Rul. 2004 64. Denne skattebetaling er effektivt en tax free gave til Grat s resten begunstigede i den utstrekning det Grat s inntekten overstiger livrente payments.
If grantor dør under Grat sikt, er en del av Grat eiendeler som inngår i grantor s eiendom. Delen så inkludert i beløpet som er nødvendig for å produsere den beholdt interessen for all fremtid (som om livrente beløpet var den år