Unngå treårs Livsforsikring Overfør Rule

noen tilfeller av eierskap over politikken. Uten hendelser av eierskap opptjening i den forsikrede, tre års regelen ville ikke apply.Existing PoliciesHow kan treårsregelen unngås for en eksisterende livsforsikring? De tre års regelen for IRC § 2035 gjelder kun for umotivert overføringer. Det gjelder ikke for en bona fide salg av en livsforsikring for fullstendig og adekvat behandling. IRC § 2035 (b). Dermed forsikrede kunne selge politikken til hans /hennes ILIT.But under IRC § 101 (a)

(2), salg av en politikk utløser overføring for verdien regelen.

Under denne regelen, vil en ikke fritatt erververen har til å rapportere en del av døds fortsetter som skattepliktig inntekt når den forsikrede dør. Den delen includible som skattepliktig inntekt er ansiktet mengden av politikken mindre vederlaget (kjøpesummen og påfølgende premie) .Men i Åp Rul. 2007 13, skattemyndighetene avgjort at et salg av en livsforsikring til en grantor tillit, hvorav den forsikrede behandles som eieren for føderal inntektsskatt formål, vil enten ikke bli behandlet som en overgang for vederlag eller, hvis så behandlet , vil bli ansett for å være en overføring av politikken til den forsikrede en av de fritatt transferees under overføringen for verdien regelen.

Dermed, hvis ilit er utformet som en grantor tillit (som de fleste er), den forsikrede salg av politikken til ilit (for full verdi) unngår både treårsregelen og overføring for verdien rule.The salg av politikken er ikke like sannsynlig å bli respektert som en bona fide salg hvis den forsikrede gjør en gave til ilit kort tid før salg for å finansiere kjøpet. Derfor kan det være en fordel å ha ilit kjøpe politikken for et gjeldsbrev. Den ilit vil mest sannsynlig trenger årlige gaver fra den forsikrede med å gjøre renteutgifter.

Siden ilit vil være en grantor tillit, bør ingen skattekonsekvenser skyldes renteutgifter til insured.In ved hjelp av denne teknikken, må man være forsiktig med å øke verdien av politikken. Den ilit må betale full og tilstrekkelig hensyn for å unngå overføring for verdien regelen. Ellers får du en del gave del salg, og dermed utløser treårsregelen. For en forsikret i god helse, er verdien av politikken sin interpolert terminal reserve verdi pluss eventuelle ikke opptjent premie.

Men for en trygdet i dårlig helse, kan det hende du trenger å se på livet oppgjør markedet å bestemme policys fulle verdi.Dette ARTIKKELEN KAN IKKE BRUKES TIL STRAFF VERN. Anmeldelser